Podatki od zakupu złota i srebra. Inwestycje w metale szlachetne a podatek VAT, podatek dochodowy i jak wygląda zakup metali na firmę
Zainteresowany inwestowaniem w złoto i srebro? Warto więc doedukować się w zakresie podatków od zakupu złota i srebra, aby robić wszystko legalnie i zgodnie z literą prawa. Z racji tego, że złoto i srebro nadal udowadniają swoją wartość jako solidne inwestycje, inwestorzy powinni wiedzieć, w jaki sposób te metale są opodatkowane.
Chociaż większość inwestycji w złoto i srebro wiąże się z pewnym stopniem opodatkowania, istnieją różne poziomy opodatkowania w zależności od tego, jak uczestnicy rynku decydują się inwestować w te metale szlachetne. Poniżej przedstawiamy różne sposoby inwestowania w metale szlachetne oraz podatki związane z tymi inwestycjami.
Dlaczego warto inwestować w metale szlachetne
Wspomnij o złocie, a wszystkie głowy prawdopodobnie się odwrócą. To dlatego, że złoto jest postrzegane jako znak bogactwa i dobrobytu. Większość ludzi na całym świecie posiada coś, co jest wykonane ze złota. Jeśli chodzi o inwestowanie, złoto podobnie jak inne metale szlachetne jest czymś, co powinno znaleźć się w prawie każdym typie portfela inwestycyjnego.
Dlaczego i Ty miałbyś rozważyć ten rodzaj inwestycji? W przeciwieństwie do niektórych innych rodzajów inwestycji złoto odnotowuje naprawdę dobre wyniki w zakresie utrzymania się w czasach inflacji. Inwestorzy, którzy posiadali złoto w okresie inflacji w latach siedemdziesiątych, zauważyli, że ich zapasy złota znacznie wzrosły. To nie był odosobniony przypadek - w wielu miejscach i czasach ludzie zwracają się do srebra i złota, gdy inne inwestycje tracą na wartości podczas trudności gospodarczych.
Rzecz w tym, że metale szlachetne sobie świetnie radzą, nawet gdy gospodarka jest w świetnej kondycji. To prawda, że złoto i srebro może stracić na wartości, ale strata jest minimalna. Oczekuje się, że odrodzi się i zacznie ponownie stopniowo zwiększać swoją wartość. To jeden z powodów, dla których inwestorzy trzymają się inwestycji w metale szlachetne i też powinieneś się tym zainteresować.
Zakup i sprzedaż złota przez osoby prywatne a podatki
Nie ma konieczności odprowadzania podatku dochodowego od fizycznego złota inwestycyjnego w przypadku osób prywatnych. Należy jednak pamiętać, że osoba fizyczna powinna sprzedawać złoto nie wcześniej niż pół roku po jego nabyciu - wtedy uniknie podatku PIT z tego tytułu. Jeśli stanie się to wcześniej - zapłata daniny jest konieczna.
Do zapamiętania:
Jeśli sprzedaż złoto z zyskiem po upływie pół roku od daty jego zakupu - nie musisz odprowadzać podatku. W takiej sytuacji US traktuje zakup fizycznego metalu szlachetnego jako sposób przechowywania majątku - nie jest to interpretowane jako sposób na osiągnięcie zysku.
Sztabki złota i złote monety bulionowe nie są obarczone podatkiem VAT, o ile spełniają kryteria wskazane w ustawie o podatku od towarów i usług.
Jakimi cechami musi się wyróżniać złoto bez podatku VAT?
Monety: próba złota minimum 900, rok produkcji > 1800r,
Sztabki: próba złota minimum 995.
Warto przypomnieć, że biżuteria i inne złote przedmioty zgodnie z ustawą nie będące metalem inwestycyjnym z podatku VAT zwolnione nie są.
Zakup i sprzedaż złota na firmę
Inaczej sprawa ma się w przypadku zakupu sztabek lub monet ze srebra, złota i innych metali szlachetnych w przypadku przedsiębiorstw. O ile osoby prywatne opłacaniem podatku nie muszą się martwić, firmy są do tego zobowiązane. To ważny temat, bowiem coraz więcej firm - czy to jednoosobowych działalności, czy większych spółek decyduje się właśnie na taki zakup. Ten ruch jest zmotywowany przede wszystkim chęcią zabezpieczenia stanu posiadania firmy, ale nie tylko - czasem metale szlachetne traktuje się również jako przedmiot obrotu. Bez względu na przyczynę - kwestie podatkowe zawsze muszą być absolutnie brane pod uwagę.
Aby to lepiej zrozumieć najlepiej zajrzeć do art.121 ustawy o podatku od towarów i usług z 11.03.2004 r. (dalej: ustawy o VAT), gdzie można zapoznać się z definicją złota inwestycyjnego. To ważne, bowiem na tej podstawie warunkuje się sposoby rozliczeń podatkowych transakcji - chodzi o podatek dochodowy jak i VAT w kontekście metali szlachetnych.
Jak wygląda zakup złota na firmie - skutki VAT?
- zwolnione z opodatkowania VAT: dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru oraz import złota inwestycyjnego,
- opodatkowanie VAT konieczne dla: złota biżuteria, granulat złota i inne przedmioty wykonane z metali szlachetnych.
W przypadku, gdy zakup złota na firmę został dokonany w celach inwestycyjnych - mamy wtedy do czynienia z opodatkowaną formą kapitału inwestycyjnego. Natomiast przychód osiągnięty z tytułu sprzedaży złota inwestycyjnego stanowi podstawę opodatkowania podatkiem Belki, czyli zryczałtowanym 19% podatkiem dochodowym.
Srebro a podatek VAT
Srebro inwestycyjne zgodnie z przepisami nie jest traktowane jako waluta, ale jako tzw. przedmiot kolekcjonerski. W związku z tym, decydując się na inwestycje w sztabki bądź monety wykonane z tego kruszcu trzeba się liczyć z tym, że ich cena jest powiększona o podatek VAT na poziomie 23%.
Sprzedaż złota – podatek dochodowy
Wymóg uiszczenia opłaty w ramach podatku dochodowego jest ściśle związany zarówno ze srebrem, jak i złotem inwestycyjnym. Ma to związek z tym, że inwestowanie w złoto jako takie może być związane z określonym celem i horyzontem czasowym zysku. Dlatego, jeśli cena sprzedaży jest wyższa niż ta, którą trzeba było zapłacić w przypadku zakupu - obowiązuje tak zwany podatek Belki dochodowy (19%). W niektórych przypadkach rozliczenie może też się odbywać w oparciu o zasady ogólne.
Warto przypomnieć, że osoby prywatne są od takiego podatku zwolnione, gdy sprzedaż odbywa się w terminie późniejszym niż sześć miesięcy od zakupu złota inwestycyjnego, które w takim przypadku jest interpretowane w mniemaniu urzędów skarbowych jako forma przechowywania kapitału.
Podatek od sprzedaży złota lub srebra, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozważając handel złotem nie można pominąć PCC czyli podatku od czynności cywilnoprawnych. Nie musimy się nim w ogóle przejmować, jeśli złoto pochodzi od dealera metali szlachetnych, takiego jak FlyingAtom.Gold. Natomiast będąc osobą fizyczną, która decyduje się na prywatny handel takowymi kruszcami trzeba pamiętać o tym, że jest to nasz obowiązek podatkowy, o czym więcej dowiedzieć się można studiując art. 9 ust. 1 pkt 6 o podatku od czynności cywilnoprawnych. Mówiąc ściślej chodzi o wszystkie transakcje, gdzie kwota przekracza okrągłe 1000 zł - a każdy inwestor wie, że w praktyce osiągnięcie takiego pułapu wcale trudnym zadaniem nie jest. Szczęśliwie, podatek PCC wysoki nie jest - pozostaje na poziomie 2%, a ciężar tego musi ponieść osoba kupująca w czasie nie dłuższym aniżeli 14 dni od momentu, gdy taki obowiązek podatkowy powstaje.
Podatki przy zakupu i sprzedaży platyny
Jeśli chodzi o platynę, podobnie jak w przypadku innych metali szlachetnych warto się tym tematem zainteresować z punktu widzenia podatkowego. Najważniejszą informacją zdaje się być to, że podobnie jak fizyczne srebro, platyna jest uznawana jako przedmiot kolekcjonerski, a nie waluta (jak w przypadku złota). Wiąże się to z opłaceniem 23-proc podatku VAT przy jej zakupie, bez względu na to czy chodzi o jednostkę organizacyjną prowadzącą firmę, osobę fizyczną, czy prawną.
W przypadku zbywania platyny - temat jest dość skomplikowany, bowiem prawo nie jest do końca przejrzyste w tym temacie, zwykle więc poszczególne przypadki muszą być indywidualnie rozpatrywane. Zwykle sprowadza się to do tego, że platyna jest traktowana podobnie do srebra w przypadku lokowania w niej swojego kapitału, co jest dla początkujących traderów dość przydatną informacją.
Na co zwrócić uwagę przy analizowaniu obowiązku podatkowego związanego z platyną?
- szczegóły umowy zawartej z mennicą,
- szczegóły umowy zawartej z inną instytucją odprzedającą kruszec.
Zwykle minimum wiąże się z obowiązkowym uiszczeniem tzw. podatku Belki, o którym już wspominaliśmy - co nakłada wysokość 19-proc. daniny od zysków kapitałowych. Choć warto zauważyć, że niekiedy istnieje możliwość uniknięcia tegoż obowiązku, jednak tutaj znów wracamy do konieczności analizy indywidualnych przypadków.
Podatki od zakupu złota i srebra - podsumowanie
Podsumowując, trendy przychodzą i odchodzą, ale inwestowanie w metale szlachetne pozostaje niezmiennie atrakcyjną opcją dla osób poważnie myślących o swojej przyszłości finansowej i zróżnicowaniu portfela. Na kilku rynkach na całym świecie popyt na złotą biżuterię pozostaje silny. Równocześnie jak widać, zobowiązania podatkowe związane z metalami szlachetnymi, zwłaszcza jeśli chodzi o te przewidziane dla osób fizycznych są dość atrakcyjne, a na pewno przystępne do wypełnienia. Oznacza to, że możesz jeszcze bardziej cieszyć się stałymi zwrotami z wszelkich inwestycji w złoto, czy srebro, które znajdują się w Twoim portfelu, równocześnie przestrzegając wszelkich podatkowych zobowiązań. Chociaż oczywiście w razie wątpliwości dobrze jest się skontaktować z doradcą inwestycyjnym, czy podatkowym.